Курс:  Бухучёт в перевозках. Бухгалтерский и налоговый учёт международных и внутренних перевозок (BGL-К03)

Описание и аудитория

Результаты обучения

• Договор перевозки и Договор транспортно-экспедиционного обслуживания - проверять и оцениваться его с позиции налогового и транспортного законодательства; оценивать его достоверность и законность;
• отражать транспортные операции с позиции контроллинга;
• применять  базисные условия поставок, определенные ИНКОТЕРМС 2010 и ИНКОТЕРМС 2020, а также с их учётом производить анализ перехода рисков при перевозке и грузовых операциях, расчет таможенной стоимости (если есть);
• отражать особенности бухгалтерского и налогового учета валютных операций;
• пользоваться валютным законодательством РФ и законодательством в области государственного валютного контроля при отражении валютных операций;
• применять проводки бухгалтерского учета для отражения транспортных и сопутствующих хозяйственных операций;
• составлять пакет документов для зачёта НДС при импорте и возврата НДС при экспорте.

Программа курса 

• Определение места реализации работ (услуг). Налоговые последствия для российских лиц, если местом реализации не признается территория РФ.
• Выполнение обязанностей налогового агента по НДС. Применение ставки НДС 0%. при: экспорте, международной перевозке, по договору транспортной экспедиции в рамках международной перевозки.
• Подтверждение права на применение ставки НДС в размере 0 %. Пакет документов, представляемый в налоговый орган, для подтверждения права на применение ставки 0% в зависимости от осуществляемой операции.
• Порядок применения налоговых вычетов по НДС при: экспорте товаров, оказании услуг международной перевозки.
• Налоговые последствия, если ставка 0% не подтверждена.
• Арбитражная практика.

• Определение места реализации товаров (работ, услуг) в ЕАЭС.
• Особенности определения места реализации услуг по перевозке.
• Пакет документов, представляемый для подтверждения права на применение ставки 0% в рамках ЕАЭС.
• Исчисление НДС при импорте из ЕАЭС

• Определение выручки от реализации при осуществлении международных перевозок.
• Учет курсовых разниц.
• Формирование покупной стоимости импортного имущества.
• Налогообложение доходов иностранных организаций, получаемых от источников в РФ.
• Применение Соглашений об избежании двойного налогообложения.
• Выполнение обязанностей налогового агента по налогу на прибыль.
• Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогах.
• Арбитражная практика.

• Гражданский кодекс РФ (часть 2, раздел IV, гл.40, 41; п. 2 ст. 785);
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ); Таможенный кодекс ЕАЭС  (ТК ЕАЭС);
• Закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
• Федеральный закон от 08.11.2007 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта»
• Закон «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ;
• Постановление Правительства РФ от 15.04.2011 N 272 «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом»;
• Приказ Минтранса России от 15.01.2014 № 7 «Об утверждении Правил обеспечения безопасности перевозок пассажиров и грузов автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом»;
• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция к его применению (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94 в ред. от 08.11.2010 г.);
• Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
• Приказ Минфина России от 27.11.2006 N 154н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)"
• Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99"
• Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы" (вместе с "ФСБУ 5/2019...")
• Постановление Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте"
• Письмо Минфина России от 20.07.2015 № 03-03-06/1/41407 "О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов по перевозке груза автомобильным транспортом"
• Письмо УФНС России по г. Москве от 27.09.2011 № 16-15/093505 "Необходимо ли подтверждение для целей налогообложения налогом на прибыль расходов на услуги по доставке товаров автомобильным транспортом в рамках договора транспортной экспедиции транспортной накладной, а также необходимо ли оформление при этом товарно-транспортной накладной?"
• Распоряжение Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р "О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте".
• Положения и указания Центрального банка России. 

• анализ договора экспедиции и разных видов транспортных документов (Договор ТЭО, Коносамент, железнодорожная или авиагрузовая накладная, CMR, товарно-транспортная накладная (ТТН), путевой лист (для автотранспорта), документы о перегрузке с одного вида транспорта на другой); 
• валютные операции, представление документов в банк для постановки на учёт и закрывающие документы;
• учёт транспортных операций;
• расчёты  в иностранной валюте с учетом курсовой разницы;
• учёт подотчетных сумм, расходов, связанных с командировками (РФ и зарубежными), представительскими расходами, покупкой работниками ТМЦ).